Werkkostenregeling vanaf 1 januari 2011
10. mei, 2010 
10 Comments
Vanaf 1 januari 2011 kan de werkgever kiezen hoe vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers worden belast. Hij heeft daarvoor twee opties: De huidige regelingen hanteren, of de nieuwe werkkostenregeling.
Ook in 2012 en 2013 kan tussen deze twee opties gekozen én gewisseld worden. Vanaf 2014 is het de bedoeling dat alleen de werkkostenregeling nog van toepassing is. De komende jaren is het dus van belang om te weten welke regeling voor u het voordeligst is.
Onder de werkkostenregeling kunt u 1,4% van uw totale fiscale loon besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor uw werknemers. Dit heet de vrije ruimte. Als u meer dan deze 1,4% van het totale fiscale loon vergoedt aan uw werknemers, dan betaalt u als werkgever 80% eindheffing over dit bedrag boven de vrije ruimte.
Let op: als uw bedrijf de werkkostenregeling toepast, dan kunt u kiezen of u een vergoeding aan uw werknemer gewoon tot het bruto loon rekent, waarover loonheffingen worden berekend, of dat u deze vergoeding onder de werkkostenregeling laat vallen, welke tot 1,4% van de loonsom onbelast is. Het gaat hier om bijvoorbeeld:
- kerstpakketten, zonder de huidige grens van € 70,-
- fiets van de zaak, ongeacht aanschafjaar
- ander loon in natura
Een leaseauto wordt altijd tot het bruto loon gerekend, en kan niet onder de werkkostenregeling vallen.
Naast de vrije ruimte van 1,4% kunt u alle kosten, die onder de zogenaamde gerichte vrijstellingen vallen, onbelast vergoeden, zoals bijvoorbeeld nu ook het geval is:
- € 0,19 reiskosten per zakelijke kilometer,
- studiekosten,
- tijdelijke verblijfskosten in het kader van de dienstbetrekking,
- verhuiskosten.
Het lijkt erop, dat de nieuwe regeling administratief iets simpeler is dan de huidige situatie. Er zit eigenlijk slechts één voorwaarde aan de werkkostenregeling: de gebruikelijkheidstoets. De waarde van een vergoeding aan een werknemer mag niet meer dan 30% afwijken van “wat in vergelijkbare omstandigheden gebruikelijk is”. Dit biedt de werkgever behoorlijk wat speelruimte.
De voordelen van de werkkostenregeling zijn:
1. Een werkgever die binnen de 1,4% van de loonsom blijft betaalt minder belasting dan onder de huidige regelingen.
2. Versimpelde administratie voor bijvoorbeeld het verstrekken van fietsen van de zaak, maaltijden en ander loon in natura.
Wanneer moet u in 2011 niet kiezen voor de werkkostenregeling? Alleen als u voor meer dan 1,4% van uw loonsom onbelast, of tegen lage heffingen, vergoedt aan uw werknemers.
Voor meer informatie en volledige overzichten van gerichte vrijstellingen kunt u terecht op de website van de belastingdienst.
vallen hier ook onkostenvergoedingen onder?
Hangt ervan af welke onkosten. Veel onkosten zullen uit de vrije ruimte moeten komen, zoals bijvoorbeeld representatiekosten en reiskosten boven de 0,19 cent per km. Andere onkosten vallen onder gerichte vrijstellingen, en kunnen bovenop de 1,4% vrije ruimte vergoed worden. Dan gaat het bijvoorbeeld om reiskosten tot 0,19 cent per km en opleidingskosten voor zover deze te maken hebben met het werk.
Sinds kort worden wij, werknemers, met een bus vervoert naar een andere werkplek. Daarvoor krijgen wij een reistijdvergoeding van 40 euro.
Kan dit ook via deze regeling?
Hangt ervan af wie die bus regelt. Als deze wordt betaald door de werknemers, dan zou de ‘reistijdvergoeding’ een reiskostenvergoeding zijn, welke onder de forfaitaire ruimte van de werkkostenregeling ondergebracht zou kunnen worden.
Als de bus door de werkgever wordt geregeld, dan is de ‘reistijdvergoeding’ gewoon bruto loon.
Stel:
Mijn werkgever koopt een fiets voor mij die binnen de 1,4% ruimte valt (de fiets kost bijv. € 1.000).
Wat zijn de mogelijkheden hiervan gebruik te maken?
Als mijn werkgever de fiets aanschaft, kan hij deze gewoon als kosten in zijn bedrijf aftrekken.
Is het ook mogelijk om deze fiets, via een belastingvoordeel, via het salaris te laten verrekenen? Dan heeft mijn werkgever er geen nadeel aan, maar ik als werknemer wel voordeel van.
Dus via bedrijfskosten: voordeel werkgever
Via salaris: voordeel werknemer?
Alvast bedankt voor uw antwoord.
Als je werkgever de fiets aanschaft kan dit onbelast mits binnen 1,4% vrije ruimte. Je hebt dan netto een fiets. Met je 2e opmerking ‘De fiets via een belastingvoordeel aanschaffen’doel je waarschijnlijk op de huidige regeling; dat is de fiets zelf kopen en vervolgens via je salaris laten omzetten in een nettovergoeding.m.a.w. het belastingvoordeel steek je in je zak. Straks in 2011 als je WG kiest voor de werkkostenregeling heb je netto een fiets!
volgens onze accountant moeten ook bepaalde verzekeringen die de werkgever heeft afgesloten voor zijn personeel in de vrije ruimte van 1,4% worden ondergebracht (zoals de wa verzekering voor het personeel)
weet iemand of dit klopt? want dan wordt de vrije ruimte wel erg klein
Een WA-verzekering is volgens mij gewoon loon in natura, waar belasting of eindheffing over betaald moet worden.
Onder de werkkostenregeling zou dit inderdaad binnen de vrije ruimte vallen.
De nieuwe regels van de werkkostenregeling zijn een aantal maanden van kracht, maar de meeste werkgevers kijken de kat uit de boom. En niet geheel onterecht, want de fiscus heeft nog niet op alle vragen een eenduidig antwoord.
U kunt meer lezen over de nieuwe werkkostenregeling op http://www.salarisprofs.nl (Klik op Salaris Blog