Kleine banen regeling is door de Tweede Kamer
20. nov, 2009 
38 Comments
De kleine banenregeling (KBR) is een lastenverlichting voor de werkgever bij de verloning in 2010 van werknemers van 22 jaar en jonger die 600 euro of minder per maand verdienen. Voor de werkgever betekent dit het volgende:
- De werkgever hoeft in 2010 geen premies werknemersverzekeringen af te dragen.
- De werkgever hoeft in 2010 de ZvW bijdrage niet af te dragen en te vergoeden.
Hieronder staat een kort overzicht van het maximum loon dat een werknemer van een bepaalde leeftijd mag verdienen om gebruik te kunnen maken van de KBR. Bij dit loon dienen niet te worden opgeteld tantièmes, gratificaties en andere beloningen die eenmalig of één keer per jaar worden uitgekeerd, zoals het vakantiegeld en de eindejaarsuitkering.
Leeftijd Maximum loon
<18 € 275,00
18 € 325,00
19 € 375,00
20 € 425,00
21 € 500,00
22 € 600,00
In de salarissoftware van Nmbrs wordt de KBR automatisch toegepast bij de werknemers die aan de juiste voorwaarden voldoen.
Wat is de regeling als je meerdere kleine banen hebt?
Iedere werkgever mag de kleine banenregeling toepassen. Er hoeft geen rekening te worden gehouden met de andere banen die iemand heeft.
Mag de kleine banen regeling worden toegepast als de werkgever de werknemer 50% van het minimum loon betaalt ivm loondispensatie bij een Wajonger? (€ 369,50 bij 19 jaar). Het UWV betaalt de overige 50%
Het UWV zegt dat de aanvulling op het loon i.v.m. met een Wajong-uitkering altijd naar de werkgever wordt overgemaakt. De werkgever keert dit vervolgens uit aan de werknemer en alle loonheffingen worden gewoon toegepast. De Wajong-uitkering hoort dus bij het loon.
Mag de kleine banenregeling worden toegepast als een medewerker meerdere dienstverbanden heeft bij één werkgever/inhoudsplichtige?
Bijv. ‘n stagedienstverband < dan toetsloon
Een part-time dienstverband > dan toetsloon
Dan toch over het stagedienstverband géén premies laten bereken?
Er is wat onduidelijkheid over de kleine banenregeling in combinatie met stagiares. Volgens de ene bron geldt de kleine banenregeling voor jonge werknemers, en een stagiaire is geen werknemer. Ze krijgen geen loon, maar een vergoeding dus is de regeling niet voor hen van toepassing. Terwijl een andere bron vermeld dat deze regeling niet alleen voor reguliere werknemers van toepassing kan zijn, maar ook voor stagiaires die in fictieve of ecthe dienstbetrekking werkzaam zijn. Hoe zit dit nu precies?
@Dianne: Het handboek loonheffingen 2010 maakt wat betreft de verschillende dienstbetrekkingen geen enkele uitzondering op de kleine banenregeling. Dus stagiairs kunnen gewoon onder de regeling vallen.
@Joke van Drunen: Evenals het geval is bij de verschillende dienstbetrekkingen maakt het handboek loonheffingen ook geen uitzondering voor werknemers met meerdere dienstverbanden. Zelf vind ik het ook een zeer discutabel geval, en het zou mij niets verbazen als hier de komende maanden meer informatie over beschikbaar komt. De softwareontwikkelaars van salarispakketten zitten in ieder geval te wachten op wat opheldering over dit soort gevallen.
t7V8uZ http://jfkIj4nC01mcKkavYstU3l.net
OK. Reinier en Joke, thanks voor jullie reactie…..was ik toch goed bezig.
Dus als ik het goed begrijp, geldt een klein banen regeling ook naast dat je nog een andere baan hebt. Full-time baan of wat dan ook voor uren contract? In mijn geval heb ik namelijk een full-time baan en een bijbaan bij die full-time baan draag loonheffing af dan wel met loonheffing korting. En bij me bijbaan is het dan zo dat ik in aanmerking kom voor die klein banen regeling. Kan iemand mij dit vertellen? Ben 21 jaar.
Klopt. Volgens mijn informatie maakt het niet uit hoeveel werkgevers je hebt. Per werkgever moet er bekeken worden of je in aanmerking komt voor de kleine banenregeling, ongeacht of je bij die andere werkgever wel een ‘normaal’ salaris hebt.
Oke, bedankt voor de informatie
Zelf loop ik ook (dag en nacht) te zoeken naar het antwoord maar soms weet je het af en toe ook allemaal niet meer! Wat nou wel en niet van toepassing is.
Maar bedankt!
De regels omtrent de kleine banenregeling zijn inderdaad regelmatig onduidelijk. Heb ook overal informatie moeten vergaren, maar dan m.b.t. stagiaires met en stagevergoeding. De antwoorden daarop zijn ook niet éénduidig. Maar goed, als het goed is heb ik het nu goed ingeregeld in mijn salarissysteem. Succes met je banen!
Dient bij de verloning reeds gehouden te worden dat de werknemersverzekeringen 0 zijn of dien je dit bedrag apart te claimen via de loonaangifte?
Als een werknemer onder de kleine banenregeling valt, worden de werknemerspremies en de ZVW op 0 gezet. Het premieloon waarover deze premies worden betaald blijft wel bestaan en dient ook in de loonaangifte opgenomen te worden.
http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/loonheffingen/lb22_premies_werknemersverzekeringen/lb22_premies_werknemersverzekeringen-29.html#P413_56228
Ik heb zojuist contact gehad met het UWV dat de aanvulling van de Wajong uitkering bij loondispensatie aan de werkNemer wordt overgemaakt ipv de werkgever. In dit geval, in tegenstelling tot het bericht van 15 februari, kan de kleine banenregeling wel worden toegepast?
Weet iemand hoe om te gaan met medewerkers (uurloners) die de ene maand loon hebben welke onder de maandgrens blijft en de andere maand er boven uit komt? Met name inzake VCR van de werkgeverpremies. Of geldt de maandgrens als gemiddelde op jaarbasis?
…hier durf ik geen antwoord op te geven….
Denny, als de aanvulling van de Wajong-uitkering naar de werknemer wordt overgemaakt, dan heeft de werkgever hier verder niets mee te maken. De werkgever mag dus gewoon de kleine banenregeling toepassen.
Annemiek, iedere maand wordt bekeken of de werknemer onder de regeling valt of niet. VCR is gewoon van toepassing. Nota bene: Als een werknemer onder de KBR valt, dan wordt het premiepercentage op 0 gezet. Dus er wordt wel premie geheven over de aanwas in die periode, maar deze is 0. Het premieloon waarover 0 wordt betaald wordt dus meegerekend met de aanwas.
Hallo,
Ik werk nu 6 jaar lang bij een supermarkt. Gaandeweg is mijn loon steeds wat gestegen. Netto verdiende ik tot vorige maand ca 9.5 euro per uur. Deze maand heb ik echter berekend dat ik nu nog maar ca 8 euro netto verdien. Onder aan mijn loonstrook stond er nu voor het eerst naar mijn weten ‘kleine banenregeling’. Dit is een daling van bijna 15% zonder dat ik hier ook maar iets vanuit mijn werkgever heb vernomen. Ik ben 20 jaar en blijf onder het maximum loon van 425 euro per maand (ook in de maanden en jaren hiervoor). Kan deze regeling met terugwerkendekracht zoals in mijn geval worden toegepast waardoor ik zonder dat mij dit wordt verteld netto bijna 15% minder verdien?
M.v.g.
Nu heb ik een werknemer die deze maand niet gewerkt heeft, maar wel vakantietoeslag krijgt uitbetaald. Mijn salarispakket berekent nu sociale lasten, terwijl volgens de regels van de Belastingdienst de vakantietoeslag buiten beschouwing mag worden gelaten. Ik twijfel… Zou zelf denken dat ik geen sociale lasten hoef af te dragen hierover.
Bas,
De kleine banenregeling is voornamelijk een lastenverlichting voor de werkgever. Voor de werknemer maakt het niet of nauwelijks uit, en als de regeling bij jou invloed heeft, dan is het een kleine verhoging van je netto salaris. (Orde van grootte 1 euro, door de gedifferentieerde WGA).
Ik heb natuurlijk niet alle gegevens om hierover te kunnen oordelen, maar ik kan met grote zekerheid zeggen de daling van het uurloon niet door de kleine banenregeling komt.
Ilona,
Hier moet je rekening houden met twee dingen:
1. Het vakantiegeld telt niet mee in het toetsingsloon voor de kleine banenregeling, onder de voorwaarde dat het één keer per jaar wordt uitbetaald. Als een werknemer meerdere keren per jaar vakantiegeld uitbetaald krijgt, dan telt het vakantiegeld dus wel bij dat toetsingsloon.
2. De instellingen van het salarisverwerkingsprogramma. Niet alle programma’s houden rekening met de uitzondering voor het vakantiegeld. Meestal kan je wel handmatig aangeven dat het niet moet meetellen.
Ook kan het nooit kwaad nog even de leeftijd van de werknemer te checken.
Kunnen of mogen gelegenheidswerkers (8-wekenregeling) in de tuinbouw ook gebruik maken van de kleine banenregeling?
In ons loonprogramma moeten wij n.l. aangeven of de kleine banenregeling automatisch moet worden bepaald of helemaal buiten beschouwing moet blijven.
Het betreft hier studenten en scholieren.
Kan men hier gebruik maken van 2 regelingen?
Voor de kleine banenregeling zijn geen uitzonderingen. Dus ook voor een scholier die onder de 8-wekenregeling valt, kan de kleine banenregeling worden toegepast.
Hoi,
Ik ben een studente en heb een bijbaan. Nu val ik volgens mijn werkgever onder de kleine banenregeling, waardoor er (voor zover ik kan zien op mijn salarisstrook) geen loonheffing plaats vindt. (Bruto is evenveel als netto op de stroken)
Klopt dit wel?
Kan iemand hier iets over vertellen?
Wil echt geen dikke belastingaanslag volgend jaar.
Alvast bedankt.
Beste Tamara,
De loonheffingen bestaan uit drie verschillende delen. De kleine banenregeling heeft invloed op twee daarvan: werknemerspremies en bijdrage ZvW. Deze twee worden op nul gesteld door de regeling.
Het derde deel, genaamd loonbelasting + volksverzekering, wordt niet beïnvloed door de kleine banenregeling. Je gaat echter pas loonbelasting betalen als je meer dan ongeveer 500 euro per maand verdient.
In de praktijk komt het dus vaak voor dat als je onder de kleine banenregeling valt, dat je ook geen loonbelasting betaalt. Bruto is dan netto.
Het enige waar je wel op moet letten is als je meerdere bijbanen tegelijkertijd hebt. Je mag maar bij één werkgever loonheffingskorting toepassen, en bij je tweede baantje ga je dan wel meteen loonbelasting betalen, ook als je weinig verdient.
hallo,
Even checken: Als ik een medewerker een uurloon uitbetaal incl vakantiegeld en incl % vak.dagen, dan moet ik deze twee opslagen ook meenemen in de berekening of deze medewerker wel of niet onder de KBR valt? En kan ik bij een weekverloning de ene week de medewerker wel volgens de KBR uitbetalen en een week waarin hij meer verdient buiten de KBR uitbetalen?
Wie weet hier het antwoord op?
Beste Gerald,
Als het vakantiegeld en de vakantiedagen elke periode uitbetaald worden, dan tellen ze inderdaad bij de het loon dat vergeleken wordt met het maximum voor het toepassen van de KBR.
En ja, per tijdvak wordt bekeken of een medewerker onder de KBR valt of niet. Dit kan dus ook van tijdvak tot tijdvak verschillen.
Hallo,
Hoe moet je omgaan met de toepassing van de kleine banenregeling in combinatie met de studenten- en scholierenregeling? Mag je het bedrag van de kleine banenregeling per maand dan omrekenen per kwartaal? In de Wet financiering sociale verzekeringen staat in Artikel 52 lid 1 dat het om het loon per maand gaat. In artikel 3 wordt gesproken over herleiden van het loon bij andere loontijdvakken. Kan dit artikel hierop toegepast worden?
Voor 2011 is de kbr ook van toepassing. Echter heb ik een vraag. wij hebben een klant (horeca) die uurloners in dienst hbben. Zij werken elke maand wisselende uren en dagen en krijgen eind van de maand het salaris uitbetaald. Moet ik nu de dagtabel toepasen of maand. Als ik dag invoer krijg ik te maken met het het maximumbedrag per dag waardoor ze vaak niet in aanmerking komen voor de bkr ondanks dat ze onder het maximumbedrag van 275 blijven per maand of kan ik dan maandtabel gebruiken zodat er toch gebruik kan worden gemaakt van de bkr.
Graag een reactie.
Je kan gewoon de maandtabel toepassen. Voor parttime werknemers (definitie: 4 dagen of minder per week werken) moet je altijd de tijdvaktabel toepassen die overeenkomt met het uitbetalingstijdvak.
Je kan hierover meer lezen op
http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/loonheffingen/lb22_loonbelasting_premie_volksverzekeringen/lb22_loonbelasting_premie_volksverzekeringen-09.html
Beste Tamara en Reinier van Essen,
Je krijgt naar mijn mening dus wel de rekening betaald als je een verplichte aangifte moet doen voor de Inkomstenbelasting. Daar wordt keurig netjes de premie Volksverzekeringen in rekening gebracht.
Graag een reactie
Beste Fred,
Als ik het goed begrijp bedoel je dat je te weinig loonbelasting/premie volksverzekeringen zou betalen als je twee banen hebt? Dit is niet het geval, omdat je maar bij één baan de loonheffingskorting mag toepassen.
Als het over substantiële bedragen gaat dan kan het wel gaan uitmaken, en zal je inderdaad via de inkomstenbelasting bij moeten betalen. Ter indicatie: als je bijvoorbeeld twee banen hebt, met een totaal bruto loon van 4000 euro per maand en waarbij de twee verschillende bruto lonen niet ver uit elkaar liggen, zou je per jaar ongeveer 600 euro te weinig betalen via de loonheffingen. In zo’n geval zou je ervoor kunnen kiezen om één van je werkgevers te vragen om meer loonbelasting in te houden, zodat je het niet in één keer via de inkomstenbelasting hoeft te betalen.
Hallo,
Kan iemand mij vertellen of deze kleine banen regeling gevolgen heeft voor mijn aangifte?
Ik ben student (22 jaar) en heb daarnaast een bijbaantje. Mijn werkgever heeft regelmatig deze ‘kleine banen regeling’ toegepast, maar mijn totale loon over 2010 is meer dan de grens van E6400, en dus moet ik belasting betalen.
Is er een relatie met de kleine banen regeling en wat zijn de gevolgen voor mij?
Ik moet namelijk een aanzienlijk bedrag terug betalen aan de belastingdienst, en vraag mij af of deze regeling van invloed is geweest… Al is het maar om mijn werkgever hiervan op de hoogte te stellen..
Ik hoop dat iemand mij opheldering kan geven.. Alvast bedankt!
Beste Sascha,
De kleine banenregeling is een lastenverlichting voor de werkgever. De loonheffingen die voor rekening van de werkgever komen worden op nul gezet. Dit heeft geen invloed op de loonbelasting die jij als werknemer afdraagt.
De inkomstenbelasting gaat over meer dan alleen de loonbelasting. Hier kan ik je niet mee helpen, maar de kleine banenregeling heeft er niets mee te maken.
Hoi Reinier,
Als er in de Horeca aan jongeren per avond een netto uurloon wordt uitbetaald, moet de dagtabel toch worden toegepast?
De kleine banen regeling kan dan in principe toch alleen over de gewerkte dagen berekend worden?
Is het slimmer als de medewerkers per maand worden uitbetaald?
In de horeca wordt veel op deze manier uitbetaald. Als de loonheffingskorting wordt toegepast moet er even goed belasting worden betaald (bij netto door werkgever), ondanks het feit dat de jongere nooit boven het maximum zouden zitten. Graag jouw mening ivm discussie collega(s). Bij voorbaat dank.
Beste Marijke,
De tabel die wordt toegepast hangt af van het uitbetalingstijdvak. Bijvoorbeeld als een medewerker per dag wordt uitbetaald, dan pas je de dagtabel toe. Als per maand wordt uitbetaald, dan pas je de maandtabel toe.
Het toepassen van de kleine banenregeling is voordeliger per maand (voor meer informatie zie het handboek loonheffingen 2011), dus is het voor de werkgever inderdaad slimmer om zijn medewerkers per maand in plaats van per dag uit te betalen.
Over te betalen loonheffingen: zie mijn reactie van 25 augustus 2010.
“In de praktijk komt het dus vaak voor dat als je onder de kleine banenregeling valt, dat je ook geen loonbelasting betaalt. Bruto is dan netto.”